Контрольно-ревізійний відділ в Березівському районі про результати роботи за другий квартал 2007 року та пріоритетні завдання на 2007 рік повідомляє наступне.

   Завдяки ГоловКРУ, розроблено проект Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо зміцнення фінансово-бюджетної дисципліни)". Урядом прийнято проект постанови Кабінету Міністрів України "Деякі питання реалізації статті 11 Закону України "Про управління об'єктами державної власності". Норми Порядку зменшення бюджетних асигнувань та повернення бюджетних коштів у разі їх нецільового використання поширено на поточний рік. Направлено Уряду проект постанови Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку проведення державного фінансового аудиту виконання місцевих бюджетів.

   В цілому відділом забезпечено належний рівень виконання завдань, визначених Законом, дорученнями ГоловКРУ та облКРУ щодо здійснення державного фінансового контролю за використанням бюджетних коштів, державного і комунального майна району.

   Протягом січня-червня 2007 року відділом охоплено фінансових і матеріальних ресурсів на загальну суму понад 27 млн. гривень. Проведено шість ревізій на підприємствах, в установах та організаціях, якими виявлено фінансових порушень, що призвели до збитків на суму 238,78 тис. грн., встановлено недоотримання фінансових ресурсів на 22,76 тис. грн. та інших порушень фінансової дисципліни на загальну суму 131,06 тис. гривень.

   Завдяки вжитим заходам забезпечено відшкодування і поновлення виявлених незаконних, нецільових витрат та недостач ресурсів, а також додаткове надходження до бюджетів, бюджетних установ, підприємств та організацій доходів майже на 90 відсотків. Додатково надійшли до бюджетів, бюджетних установ, організацій та установ 22,86 тис. грн. Усунуто інших порушень фінансової дисципліни на загальну суму 131,06 тис. гривень.

   За результатами контрольних заходів, проведених протягом поточного року, прийнято п'ять управлінських рішень, притягнуто до дисциплінарної відповідальності сім осіб, до матеріальної відповідальності - 18.

   Крім того, зупинено операції з бюджетними коштами п'яти установам, зменшено бюджетні асигнування в поточному році - одній.

   Так, протягом першого півріччя 2007 р. проведено ревізію у Виробничому управлінні житлово-комунального господарства м. Березівки.

   Ревізією встановлено наступні факти порушень законодавства. Операції з ресурсами, проведені з порушенням чинного законодавства, що призвело до їх втрат, - 22,3 тис. грн., в тому числі: придбані матеріальні цінності списані на загальновиробничі витрати при відсутності належним чином оформлених актів на списання; проведено списання паливно-мастильних матеріалів у вихідні дні та на виїзд автотранспорту за межі району без наказів керівництва; недостача готівки в касі; безпідставно виплачено кошти на відрядження, нестача товарно - матеріальних цінностей (бензину); необґрунтовано виплачена заробітна плата тощо. Інші порушення фінансової дисципліни на загальну суму 83,1 тис. грн., в тому числі не відображення в обліку дебіторської та кредиторської заборгованості, отримання доходів без ліцензії за надані послуги по централізованому водопостачанню та водовідведенню та лишки товарно - матеріальних цінностей.

   В зв'язку з встановленням значних порушень фінансової дисципліни відповідно до п. 5 наказу Державного казначейства України від 18.11.2002 року № 213 "Про затвердження Порядку зупинення операцій з бюджетними коштами" розпорядженням від 08.02.2007 року №1, зупинено операції з бюджетними коштами на рахунках, відкритих в УДК в Березівському районі.

   Матеріали ревізії передано до прокуратури Березівського району.

   По результатам ревізії за допущені порушення фінансової дисципліни на головного бухгалтера та бухгалтера по заробітній платі складено протоколи про адміністративне правопорушення за ст. 164/2 КУпАП .

   Проведеною згідно з планом роботи ревізією фінансово-господарської діяльності в Березівському районному відділі ГУ МНС України в Одеській області встановлені порушення фінансової дисципліни, що призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів на загальну суму 41,8 тис. грн., недоотримання фінансових ресурсів - 3,3 тис. грн., інших порушень фінансової дисципліни -19,9 тис. гривень.

   Так, в ході ревізії встановлено, що в порушення п. 1.1,2 Тимчасової інструкції про порядок виплати компенсації за службу понад установлений робочий час, а також у дні щотижневого відпочинку та у святкові дні та доплати за роботу в нічний час особам рядового і начальницького складу Міністерства України з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи, затвердженої наказом Міністерства України з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи від 05.10.2006 року №646, без відповідних рапортів та наказів керівників Підрозділів нараховано та виплачено компенсацію за понад урочну службу 87 особам вільнонайманого складу Підрозділів, які відповідно до ст. 17 Закону України від 17.12.1993 року №3745-ХІІ "Про пожежну безпеку" не є особами рядового і начальницького складу - не мають спеціального звання внутрішньої служби, що призвело до необґрунтованого витрачання фонду оплати праці та зайвого перерахування до державних цільових фондів нарахувань на заробітну плату. Також, виявлена в ході інвентаризації недостача матеріальних цінностей - ПММ, пшениці та необґрунтоване списання матеріальних цінностей тощо.

    Крім того, фізичними особами недоотримано кошти на відрядження за дні перебування на навчанні, чим порушено п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 23.04.1999 №663 "Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон".

   За результатами інвентаризації встановлено лишки товарно- матеріальних цінностей та не відображено по бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності кредиторську заборгованість.

   За допущені порушення фінансової дисципліни на начальника фінансово-економічної служби складено протокол про адміністративне правопорушення за статтею 164-2 КУпАП.

   З метою повного усунення виявлених порушень до установи застосовано фінансові санкції - зупинено операції з бюджетними коштами на рахунках, які відкрито в УДК в Березівському районі.

   Матеріали ревізії передані до Прокуратури Березівського району.

   Також проведено ревізію використання цільових коштів на проведення заходів з виконання Комплексної програми "Цукровий діабет і лікування нецукрового діабету" в Березівській центральній районній лікарні.

   В результаті проведеної ревізії встановлено наступне. Станом на 01.01.2006 р. в ЦРЛ на обліку перебувало 568 хворих на цукровий діабет та 68 інсулінозалежних. Станом на 01.01.2007 р. - 589 хворих, що більше на 21особу, або на 4% порівняно з 2006 роком та 74 інсулінозалежних, що більше на 11 осіб, або на 9%. Станом на 01.04.2007 року обліковується 597, що на 8 чол. більше, або на 1,4 % порівняно з початком 2007 року та 75 інсулінозалежних, що на 1 більше, або на 1,4 % відповідно.

   Взагалі по району зростає кількість хворих та імунозалежних людей, що призводить до постійного коригування потреби в препаратах. Потреба на 2006 рік в препаратах інсулінової групи та цукрознижувальних препаратах становила в загальній сумі 155,3 тис. грн. Протягом 2006 р. здійснювалося централізоване постачання вищезазначених препаратів Одеським обласним ендокринологічним центром, а також були закуплені за кошти місцевого бюджету. Потреба в препаратах виконана на 82%.

   Протягом 2006 року в ценралізованому порядку надійшло 18 найменувань препаратів інсулінової групи, з них 13, або 72% - вітчизняного виробника та 5, або 28 % іноземного виробництва. За кошти місцевого бюджету цуркознижувальні препарати закуповувалися лише у вітчизняного виробника. Потреба на 2007 рік в препаратах інсулінової групи та цукрознижувальних препаратах становила в загальній сумі 158,1 тис. грн.

   У 2007 році відповідно до рішення Березівської районної ради від 05.01.2007 р.№ 64-V на виконання Комплексної програми "Цукровий діабет і лікування нецукрового діабету" затверджено районну цільову програму "Цукровий діабет" в Березівському районі. На виконання зазначеної програми головою районної державної адміністрації затверджено кошторис доходів та видатків на загальну суму 97 тис. грн. Протягом січня-квітня 2007 р. фінансування по районній програмі "Цукровий діабет" не здійснювалося. Проте в централізованому порядку було отримано препарати інсулінової групи на загальну суму 79,2 тис. грн., або 54% від річної потреби.

   Протягом періоду, який підлягає ревізії, фактів поставок препаратів в централізованому порядку та закуплених за кошти місцевого бюджету з простроченим терміном придатності та препаратів, які фактично не використовуються, не встановлено. Перевіркою забезпечення умов та додержання правил зберігання препаратів у відповідності до наказу МОЗ України від 16.12.2003 №584 порушень не встановлено.

   Перевіркою дотримання вимог Закону України від 22.02.2000 № 1490-ІІІ "Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти" зі змінами (далі - Закон) при закупівлі препаратів інсулінової групи та відповідно до наданих до ревізії первинних документів порушень не встановлено. У березні 2007 р. ЦРЛ було здійснено процедуру закупівлі препаратів інсулінової групи на загальну суму 97 тис. грн. - переможцем визнано ПП "Сана КО", з яким укладено договір про поставку препаратів інсулінової групи.

   Також в ході ревізії проведена перевірка обґрунтованості списання препаратів інсулінової групи, які видаються інсулінозалежним та хворим на цукровий діабет безкоштовно, - порушень не встановлено.

   Згідно з Планом роботи відділу, проведена також планова ревізія використання бюджетних коштів, виділених Міністерству освіти і науки України на видання, придбання, зберігання і доставку підручників і посібників для студентів вищих навчальних закладів та учнів загальноосвітніх і професійно-технічних навчальних закладів; на реалізацію державної програми "Шкільний автобус"; на інформатизацію та комп'ютеризацію, забезпечення загальноосвітніх, професійно-технічних і вищих навчальних закладів сучасними технічними засобами навчання з природничо-математичних дисциплін за 2004 - 2006 роки та січень - березень 2007 року у Відділі освіти Березівської районної державної адміністрації.

   В ході ревізії розглянуті наступні питання:

   1. Виконання у 2004 - 2006 роках замовлень Відділу освіти на видання підручників та навчальних посібників. Відділом освіти замовлення на поставку навчальної літератури на 2003-2004 навчальний рік направлено Управлінню освіти Одеської облдержадміністрації в грудні 2002 року, на 2004-2005 навчальний рік - в грудні 2003 року, на 2005-2006 навчальний рік - в грудні 2004 року. В цілому по загальноосвітнім закладам району на 2003-2004 навчальний рік замовлення в середньому виконано на 30,15%, на 2004-2005 - на 25,63%, на 2005-2006 - на 15,12% та в середньому за три навчальних роки - на 23,63%. Аналізуючи замовлення та поставки навчальної літератури і посібників в розрізі з першого по одинадцятий класи, встановлено, що на 2003 - 2004 навчальний рік відсоток виконання поставок по замовленням становив від 0 % до 66,71 %, на 2004 - 2005 р. - від 0% до 72,13 % та на 2005 - 2006 р. - від 0% до 55,56 %. Таким чином, за три роки поставка літератури по замовленням має тенденцію до зниження майже на 11,15%. Для шкіл з російською мовою навчання відсоток виконання поставок по замовленням зменшився майже у два рази, або на 40,37 % (від 90% у 2003 - 2004 р. до 49,63 % у 2005 - 2006 р.)

   Крім того, по Березівському району здійснено узагальнюючий аналіз забезпеченості в підручниках і посібниках шкіл та учнів. Так, за 2003-2004 навчальний рік підручниками не забезпечено до потреби всі 48 шкіл району в кількості 15101 екземпляр. Враховуючи те, що загальна кількість учнів в 2003-2004 навчальному році становила 5399 чоловік, кожним учнем недоотримано в середньому три підручника.

   Аналогічно, за 2004-2005 навчальний рік - в кількості 16237 екземплярів, кожним з 5151 учнів недоотримано в середньому три підручника також. За 2005-2006 навчальний рік - 17864 екземпляра, кожним з 4789 учнів недоотримано в середньому вже по чотири підручника.

   Слід відмітити, що в бібліотеках шкіл знаходяться посібники та навчальна література, які в навчальному процесі взагалі не використовується, одними з головних причин такої ситуації є:

   - централізована поставка посібників, які не обумовлені потребою та не були зазначені в замовленнях;

   - централізована поставка посібників понад потребу;

   - централізована поставка посібників після початку навчального року;

   - централізована поставка посібників, які були замовлені на попередні роки, та на даний навчальний рік не відповідають програмі;

   - різке зменшення чисельності учнів.

   2. Повнота, своєчасність оприбуткування та розподілу підручників і посібників. В централізованому порядку Відділом освіти протягом ревізуємого періоду отримано підручників і посібників на загальну суму 287,9 тис. грн. Ревізією встановлено, що розподіл підручників і посібників між школами району проводився на підставі щорічних інвентаризацій бібліотечних фондів та замовлень, які формуються безпосередньо працівниками шкіл. Фактів передачі підручників та посібників навчальним закладам недержавної форми власності та до нешкільних бібліотечних фондів ревізією не встановлено.

   3. Правильність використання бюджетних коштів на реалізацію державної програми "Шкільний автобус".

   В порушення постанови Кабінету Міністрів України від 16.01.2003 №31 "Про затвердження Програми "Шкільний автобус" та наказу Міністерства освіти і науки України від 04.02.2003 №51 в районі не розроблена регіональна програма "Шкільний автобус".

   4. Цільове використання бюджетних коштів на підвіз учнів та педагогічних працівників. Відділом освіти забезпечено на 100% перевезення учнів та педпрацівників до шкіл. Ревізією відповідності сплаченої вартості послуг з перевезення учнів та педпрацівників порушень не встановлено. Так, відповідно до рахунків та платіжних доручень протягом 2006 року за послуги з перевезення учнів та педпрацівників було перераховано 99 тис. грн. та протягом січня - березня 2007 року - 26,7 тис. грн.

   В ході ревізії встановлено, що відділом освіти дотримано вимоги Закону України від 22.02.2000 №1490-ІІІ "Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти" зі змінами.

   5. Правильність використання бюджетних коштів, виділених на інформатизацію та комп'ютеризацію, забезпечення загальноосвітніх навчальних закладів сучасними технічними засобами навчання з природно-математичних дисциплін.

   Ревізією наявної комп'ютерної техніки встановлено, що протягом 2004 - 2006 років та січень - березень 2007 року комп'ютерну техніку отримали сім загальноосвітніх шкіл району на загальну суму 241,9 тис. грн.

   В зв'язку, з недосконалим знанням Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та Інструкції з обліку необоротних активів бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України від 17.07.2000 №64, головним бухгалтером відділу освіти по бухгалтерському обліку комп'ютерна техніка оприбутковувалась за грошовою оцінкою з сумами податку на додану вартість на загальну суму 34,3 тис. грн. та не оприбутковано комплекти мереженого обладнання на загальну суму 7,7 тис. грн.

   Крім того, протягом червня місяця поточного року відділом проводиться ревізія формування, виконання бюджетів та використання бюджетних коштів в Златоустівській сільській раді та достовірності звітності про їх виконання за період лютий - грудень 2004 року, 2005 - 2006 роки та січень - квітень 2007 року, про результати якої буде повідомлено додатково.

   Пряма телефонна лінія КРВ працює за телефоном 2-07-24 щоп'ятниці.

   А.О. Слабенько, начальник КРВ в Березівському районі. Газета "Степовий маяк",

   20 червня 2007 року, №49 (11292).

   Начальник контрольно - ревізійного відділу в Березівському районі А.О. Слабенко

   Пряма телефонна лінія за телефоном 20724 щоп'ятниці

Повернутись