Відповідно до плану контрольно-ревізійної роботи на ІV квартал 2008 року контрольно-ревізійним відділом в Кілійському районі проведена планова ревізія фінансово-господарської діяльності Кілійського професійного ліцею (надалі Ліцей) за період 01.01.2007 року по 01.12.2008 року.
Внаслідок недотримання посадовими особами Ліцею у ревізуємому періоді нормативно-правових законодавчих актів з фінансових та інших питань фахівцями відділу встановлені наступні порушення:
Дотримання вимог чинного законодавства щодо ліцензування, атестації та акредитації навчального закладу:
В Ліцеї ліцензовано 7 видів первинної професійної підготовки, 6 видів курсового професійно-технічного навчання, з яких атестовано тільки 5 видів первинної професійної підготовки, що складає лише 38 % від загальної кількості видів первинної професійної підготовки та курсового професійно-технічного навчання чим порушено п. 6 Положення про атестацію професійно-технічних навчальних закладів, затвердженого постановою КМУ від 12.02.1996 р. № 200.
Виконання доведених до навчального закладу обсягів державного замовлення відповідно до умов державного контракту:
Перевіркою зарахування до контингенту Ліцею учнів, прийнятих за державним замовленням на базі повної загальної освіти встановлено, що відповідно наказу керівництва Ліцею до складу учнів були зараховані 49 осіб, які не мали повної загальної освіти та в момент їх зарахування навчались у НВК «Вилківська ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей». Зазначене призвело до необґрунтованого збільшення загальної кількості учнів, прийнятих на навчання за державним замовленням на базі повної загальної освіти та є порушенням п.2 ст.40 Закону України «Про освіту» та ст.36 Закону України «Про професійно-технічну освіту».
З виплати працівникам Ліцею заробітної плати та нарахувань на неї:
- проведені витрати бюджетних коштів на утримання понаднормативних одиниць загальною сумою 73406,76 грн. внаслідок внесення керівництвом Ліцею змін у штатний розпис без узгодження з вищестоящою організацією;
- не нараховувалися доплати охоронцям за роботу у нічний час -11445,81 грн.;
- не донараховані відпускні працівникам Ліцею внаслідок неправильного застосування коефіцієнту підвищення посадових окладів та визначення розміру середньоденного заробітку - 21622,32 грн.;
- зайве нарахована заробітна плата працівникам Ліцею за невідпрацьований час та за фактично невиконаний обсяг робіт загальною сумою 25826,70 грн.;
- необґрунтовано виплачена премія керівнику без узгодження з вищестоящій організацією - 840,00 грн.;
- зайве виплачена премія учням без відповідного обґрунтування - 13135,00 грн.;
- зайва оплата основних відпусток внаслідок неправильного визначення і застосовування коефіцієнту підвищення тарифних ставок і посадових окладів 6813,63 грн.;
- зайва оплата праці за перевищення педагогічної навантаженості керівному працівнику - 1659,84 грн.;
- необґрунтовано здійснена оплата праці за рахунок коштів загального фонду замість коштів спеціального фонду охоронцям бази відпочинку - 6085,11 грн.;
- зайве сплачені бюджетні кошти до державних цільових фондів за більшими, ніж передбачено законодавством ставками, внаслідок завищення ставки внесків на заробітну плату працюючих інвалідів та за завищеною базою сплати 36611,03 грн.;
- зайве сплачені бюджетні кошти до державних цільових фондів по незаконно виплачених сумах заробітної плати 14922,48 грн..
- окремим учням не донараховано грошової компенсації на харчування та з матеріального забезпечення на загальну суму 15585,04 грн., а іншим учням зайве виплачено грошової компенсації на харчування та з матеріального забезпечення на загальну суму 22926,78 грн.;
- необґрунтовано нарахована та виплачена стипендія 49-ти учням 11-го класу Вилківської школи, яки відповідно вимогам діючого законодавства не могли бути учнями Ліцею - 45652,24 грн.
Необґрунтоване використання бюджетних коштів та використання їх не за цільовим призначенням:
- необґрунтоване використання бюджетних коштів в сумі 23301,00 грн., виділені на оздоровлення пільгової категорії учнів, внаслідок не підтвердження статусу пільгової категорії;
- необґрунтоване використання благодійної допомоги в сумі 3840,00 грн., отриманої від учнів (без підтверджуючих документів);
- нецільове використання бюджетних коштів в сумі 22866,12 грн. допущено внаслідок не зарахування на реєстраційні рахунки Держказначейства отриманої благодійної допомоги та використання матеріалів придбаних для проведення поточних ремонтів на проведення капітального ремонту.
Недоотримання Ліцеєм власних надходжень:
- не надійшло на рахунок Ліцею коштів за проходження виробничої практики учнями в сумі 18334,70 грн. та від надання в оренду державного майна в сумі 1987,02 грн. відповідно укладених договорів внаслідок не вжиття керівництвом Ліцею заходів для стягнення цих коштів;
- не перераховано 50 відсотків плати за надання в оренду майна Державному бюджету України в сумі 1987,02 грн.;
- втрачені доходи Ліцеєм в сумі 4276,96 грн. внаслідок не оформлення керівництвом Ліцею договірних відносин з орендарями за надане в оренду державне майно;
- втрачені доходи Ліцеєм в сумі 56571,81 грн. внаслідок укладення керівництвом Ліцею договорів на проходження учнями виробничої практики у суб’єктів підприємницької діяльності на безоплатній основі в порушення діючого законодавства.
Вжиті контрольно-ревізійним відділом заходи для усунення порушень:
Директору Ліцею направлено лист-вимогу про усунення виявлених ревізією порушень. За допущені фінансові порушення на посадових осіб Ліцею складені 5 протоколів про адміністративні правопорушення за ст. 164/2, 164/12 КУпАП (за ведення бухгалтерського обліку з порушенням законодавства та використання бюджетних коштів не за цільовим призначенням). Матеріали ревізії передані до Кілійської прокуратури для подальшого реагування і до Кілійської райдержадміністрації для розгляду на колегії.
В.М.Горбан, в.о. начальника
КРВ в Кілійському районі,
газета „Наше время”,
17 лютого 2009 року